Betalbar skatt er det beløpet en virksomhet må betale i firmaskatt (også kalt selskapsskatt) basert på det skattemessige resultatet. Dette er den faktiske skatteforpliktelsen som føres som gjeld i balansen og forfaller til betaling når skattemeldingen er behandlet.
Hva er betalbar skatt?
Begrepet betalbar skatt beskriver den delen av selskapsskatten som bedriften er forpliktet til å betale i en gitt periode. Den avviker ofte fra skattekostnaden i resultatregnskapet på grunn av midlertidige forskjeller , utsatt skatt og forskuddsskatt.
Nøkkelkomponenter i betalbar skatt
- Skattemessig resultat: Selskapsresultatet justert for fradrag, avskrivninger og eventuelle tilleggsposter (alminnelig inntekt ).
- Skattesats: Den gjeldende satsen for selskapsskatt (22 % per 2024).
- Forskuddsskatt: Beløp som er betalt forskuddsvis gjennom året og som motregnes i betalbar skatt. Les mer om forskuddsskatt .
- Utsatt skatt: Midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig resultat som utløser skattebetaling i fremtiden (utsatt skatt ).
Beregning av betalbar skatt
| Element | Beskrivelse |
|---|---|
| Skattemessig resultat | Alminnelig inntekt |
| × Skattesats (22 %) | Gjeldende selskapsskattesats |
| ˆ’ Forskuddsskatt | Sum betalte forskuddsskatter i perioden |
| = Betalbar skatt | Faktisk beløp virksomheten skal betale i skatt |
Betalbar skatt i regnskapet
Betalbar skatt føres som en kortsiktig gjeldspost i balansen under kortsiktig gjeld. Når skatteoppgjøret er klart, vil faktisk betaling redusere denne gjeldsposten.
Eksempel på beregning
La oss se et forenklet eksempel:
| Post | Beløp |
|---|---|
| Alminnelig inntekt | 500 000 kr |
| × Skattesats (22 %) | 110 000 kr |
| ˆ’ Forskuddsskatt | 80 000 kr |
| Betalbar skatt | 30 000 kr |
Skattebetalingsfrister
Forskuddsskatt for aksjeselskaper fordeles vanligvis i fire terminer:
| Termin | Frist |
|---|---|
| 1. termin | 15. februar |
| 2. termin | 15. april |
| 3. termin | 15. juni |
| 4. termin | 15. oktober |
Regnskapsføring av betalbar skatt
Betalbar skatt bokføres som en kortsiktig gjeldspost i balansen, for eksempel på konto 2500 - Betalbar skatt, ikke utlignet . Når skatteoppgjøret finner sted, reduseres denne gjeldsposten mot bankinnskudd.
Eksempel bokføring ved terminbetaling
| Dato | Konto Debet | Konto Kredit | Beløp |
|---|---|---|---|
| 15. april | 2500 Betalbar skatt, ikke utlignet | 1920 Bankinnskudd | 80 000 kr |
Vanlige utfordringer og tips
- Forsinkelsesgebyr ved manglende betaling gir ekstra kostnader og bør unngås.
- Periodisering: Sørg for å periodisere kostnaden riktig i resultatregnskapet for å samsvare med driftsresultatet.
- Sammenheng med utsatt skatt: Forstå forskjellen mellom utsatt skatt og betalbar skatt for å unngå overraskelser i balansen.
Videre lesning
- Hva er alminnelig inntekt?
- Hva er utsatt skatt?
- Skattemelding
- Restskatt
- Utlignet skatt
- Konto 2500 - Betalbar skatt, ikke utlignet
- Konto 8300 - Betalbar skatt
- Konto 8600 - Betalbar skatt, ekstraordinært resultat
For en dypere forståelse av relaterte skatteteori og -poster, se også: