Jahresabschluss-Checkliste für österreichische KMU
Praxischeckliste für den Jahresabschluss in Österreich, von Inventur über Bilanz bis Firmenbuch-Einreichung.
Eine Jahresabschluss-Checkliste sorgt dafür, dass kein Schritt vergessen wird. Für österreichische KMU sind die Anforderungen aus UGB, EStG und UStG zu beachten und sauber abzuhaken.
Vor dem Stichtag
Schon vor dem 31. Dezember lohnt sich die Vorbereitung:
- Inventur des Lagers planen und durchführen
- offene Forderungen prüfen, Mahnstand kontrollieren
- Anlagenzugänge und -abgänge im Verzeichnis dokumentieren
- Investitionsplanung mit Blick auf den Investitionsfreibetrag
- Bewertung von Forderungen vorbereiten
- Steuerberater frühzeitig informieren
Mehr zur strukturierten Vorbereitung steht im Beitrag zum Abschlusskalender und Fristenplanung .
Während der Abschlussarbeiten
| Bereich | Aufgaben |
|---|---|
| Bank | Salden mit Auszug zum 31.12. abstimmen |
| Kassa | Kassenbuch mit Bestand abgleichen |
| Debitoren | offene Posten prüfen, Wertberichtigungen |
| Kreditoren | Eingangsrechnungen vollständig erfasst |
| Anlagen | Abschreibungen rechnen, IFB ansetzen |
| USt | Konten gegen UVA abstimmen |
| Lohn | Lohnkonten gegen Meldungen abgleichen |
| Periodenabgrenzung | aktive und passive Posten bilden |
| Rückstellungen | Garantie, Pension, Prozesskosten |
Bilanz und GuV
Nach den Abstimmungen entstehen Bilanz und GuV nach UGB-Gliederungsschema:
- Anlagevermögen, Umlaufvermögen, Eigenkapital, Verbindlichkeiten
- GuV nach Gesamtkosten- oder Umsatzkostenverfahren
- Anhang mit Erläuterungen
- Lagebericht (ab mittelgroßen Gesellschaften)
Die korrekte Zuordnung folgt dem österreichischen Einheitskontenrahmen, siehe Kontenrahmen .
Steuerliche Mehr-Weniger-Rechnung
Aus der UGB-Bilanz wird über eine Mehr-Weniger-Rechnung die steuerliche Bemessungsgrundlage abgeleitet. Typische Posten:
- Pkw-Aufwendungen (50 % Repräsentation)
- Bewirtung 50 %
- nicht abzugsfähige Strafen
- Forschungsprämie (steuerfreie Einnahme)
- IFB als zusätzliche Betriebsausgabe
Offenlegung beim Firmenbuch
Kapitalgesellschaften reichen den Jahresabschluss innerhalb von neun Monaten beim Firmenbuch ein. Details:
- elektronische Übermittlung über ERV oder Notar
- Größenklassen entscheiden über Umfang (siehe Beitrag zur Offenlegung)
- Strafen bei Versäumnissen ab 700 € pro Geschäftsführer
- aktueller Stand auf bmf.gv.at
Nach dem Abschluss
- Steuererklärungen (KSt, USt-Jahreserklärung, Kammerumlage) vorbereiten
- Jahresabschluss mit Geschäftsführung und ggf. Beirat besprechen
- Lessons Learned für die Routine im neuen Jahr
- Archivierung gemäß Archivierung von Buchhaltungsunterlagen
- Forecast und Budget für die nächsten 12 Monate
- Kennzahlen-Review im Sinne von einfache Kennzahlen aus der Buchhaltung
Fazit
Die Checkliste macht aus Stress eine Routine. Wer das Jahr über sauber bucht, wickelt den Abschluss in wenigen Tagen ab. Mehr Hintergrund im Leitfaden Jahresabschluss für kleine Unternehmen . Preise ansehen .