Sachbezugswerte für Dienstwagen in Österreich
Aktueller Sachbezug für Dienstwagen in Österreich, mit CO2-Stufen, Höchstwerten und Berechnung.
Der Sachbezug für Dienstwagen in Österreich ist eine zentrale Größe in der Lohnverrechnung. Wer einen Firmen-PKW auch privat nutzt, muss einen geldwerten Vorteil versteuern, der sich nach Anschaffungswert und CO2-Emissionen richtet.
Aktuelle Sachbezugswerte
| Fahrzeugkategorie | Sachbezug pro Monat | Maximalbetrag |
|---|---|---|
| über CO2-Grenze | 2,0 % der Anschaffungskosten | 960 € |
| innerhalb CO2-Grenze | 1,5 % der Anschaffungskosten | 720 € |
| Elektrofahrzeug (0 g CO2) | 0,0 % | kein Sachbezug |
| Halber Sachbezug bei Privatkilometer < 6.000/Jahr | 1,0 bzw. 0,75 % | 480 / 360 € |
Die jährlich angepassten CO2-Grenzwerte stehen in der Sachbezugswerteverordnung auf ris.bka.gv.at .
Berechnung Schritt für Schritt
- Anschaffungskosten brutto ermitteln (inkl. USt, NoVA, Zubehör)
- CO2-Wert aus Zulassungsschein prüfen
- zutreffenden Prozentsatz anwenden
- Maximalbetrag beachten
- monatlich in der Lohnverrechnung als Bruttobezug erfassen
Beispiel: Anschaffungskosten 40.000 €, CO2 unter Grenze, voller Sachbezug = 600 € pro Monat.
Halber Sachbezug
Wer im Jahresdurchschnitt unter 500 km privat fährt (jährlich also weniger als 6.000 km), kann den halben Sachbezugswert in Anspruch nehmen. Voraussetzung:
- ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
- nachvollziehbare Trennung dienstlich/privat
- Antrag in der Lohnverrechnung
- jährliche Überprüfung
- bei Überschreitung rückwirkende Korrektur
Elektrofahrzeuge
Für reine Elektrofahrzeuge mit 0 g CO2/km gilt seit Jahren ein Sachbezug von null. Auch das Aufladen am Arbeitsplatz ist steuerfrei. Hybridfahrzeuge sind hingegen voll sachbezugspflichtig nach den allgemeinen CO2-Grenzen. Damit ist das E-Auto eine attraktive Form der Gehaltsumwandlung .
Buchung im Unternehmen
In der Doppelten Buchhaltung nach UGB wirkt sich der Sachbezug auf folgenden Konten aus:
- Lohnaufwand mit Bruttosachbezug erhöht
- Verrechnungskonto Mitarbeiter im Haben
- separate Erfassung des Eigenverbrauchs USt
- Anlagenverzeichnis führt das Fahrzeug, siehe Anlagenverzeichnis
- Fuel Card und Wartung als Betriebsausgabe
Häufige Fehler
- Fahrtenbuch nicht zeitnah geführt
- Sonderausstattung wird in den Anschaffungskosten vergessen
- E-Bike fälschlich als KFZ behandelt
- Wechsel zwischen halbem und vollem Sachbezug wird nicht dokumentiert
- bei Geschäftsführern oft unklare Trennung
Fazit
Der Sachbezug für Dienstwagen ist gut planbar, sobald CO2-Wert und Privatnutzung dokumentiert sind. Wer die Lohnverrechnung professionell aufstellen möchte, findet die passende Lösung unter Preise ansehen .